今年以來，北交所共對29家上市公司的2023年年報開展問詢。而2023年，針對18家北交所上市公司2022年年報開展了問詢。覆蓋廣、力度強，北交所積極通過提升信息披露質量專項行動，加強監管問詢，強化年報監管、現場檢查力度，大力推動上市公司高質量發展，提升上市公司投資價值。

　　多維度追問

　　從問詢函內容來看，北交所主要關注上市公司毛利率和經營業績、銷售費用、應收賬款、債務情況、存貨、供應商信息、研發費用等多個方面，從多個維度追問上市公司業績表現的合理性和未來發展的可持續性。

　　6月以來，同輝信息、拾比佰、靈鴿科技三家北交所公司收到年報問詢函，2023年年報被問詢的北交所上市公司達到29家。

　　上述29家被問詢的北交所上市公司整體呈現一些特點：一是存在一定行業集中度，電力設備、生物醫藥、機械設備、計算機四個行業被問詢的公司數量居前，分別有5家、4家、4家和3家。二是關注重點公司，有11家公司繼2022年年報被問詢之后，2023年年報再被問詢。三是兼顧“新老”公司，在29家公司中，2021年-2023年上市的公司分別有20家、4家和5家。

　　靈鴿科技2023年12月登陸北交所，上市后首份年報便被交易所問詢。公司2022年實現營收3.25億元，同比增長54.43%，歸母凈利潤為4419.35萬元，同比增長136.54%。2023年，公司營收為2.65億元，同比減少18.38%，歸母凈利潤為1716.61萬元，同比減少61.16%。6月4日，北交所向靈鴿科技下發年報問詢函，從經營業績及毛利率、應收賬款、應收票據、應收款項融資、存貨、經營活動現金流量凈額與凈利潤差異，以及主要客戶和供應商變動等方面進行了問詢。北交所要求靈鴿科技說明，凈利潤大幅下滑的具體原因，與同行業可比公司是否存在較大差異，下滑趨勢是否會持續，有哪些具體措施改善經營業績。

　　值得一提的是，云創數據2022年年報和2023年年報均被交易所問詢兩次。公司主營業務及毛利率、應收賬款、研發及新品、存貨、預付賬款、主要客戶及供應商等情況被持續問詢。

　　截至目前，已有20家公司披露了年報問詢函的回復情況。花溪科技、華維設計、天宏鋰電等公司公告稱，將延期回復交易所問詢函。

　　加大處罰力度

　　在多維度拷問上市公司業績的同時，北交所對多家涉及財報信披違規的公司作出紀律處分決定。

　　6月3日，北交所給予微創光電及相關責任主體紀律處分決定。主要原因是公司定期報告中財務數據存在錯報，違反了相關規定，構成信息披露違規。公司4月29日披露了前期會計差錯更正報告，對2022年年報、2023年三季報財務數據進行更正。其中，對2022年年報披露的營業收入調減685.15萬元，調減比例為5.35%；對2023年三季報披露的營業收入調減1.16億元，調減比例為72.16%。鑒于違規事實及情節，北交所決定給予微創光電、董事長兼總經理陳軍、財務負責人兼董事會秘書王昀通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　同樣由于定期報告中財務數據存在錯報等情形，5月31日，北交所給予同輝信息及相關責任主體紀律處分決定。此前，由于業績快報、業績預告信息披露不準確且未及時修正，或財務數據錯報等情形，安達科技、驅動力、凱大催化、昆工科技、利爾達五家北交所上市公司及相關責任主體被北交所給予紀律處分。

　　部分公司業績修正后由盈轉虧。例如，利爾達于2024年2月29日披露2023年度業績快報、業績預告，后于2024年4月23日披露相關修正公告。業績快報、業績預告中的財務數據與修正公告中相關數據差異幅度達20%以上，其中歸屬于上市公司股東的凈利潤由662.44萬元修正為虧損601.60萬元，差異幅度為190.82%，且涉及盈虧性質變動，即由盈轉虧。北交所表示，利爾達未及時披露修正公告，構成信息披露違規，北交所對利爾達以及相關責任主體給予通報批評的紀律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　定期報告、業績預告及業績快報是投資者充分了解上市公司生產經營及財務狀況、作出投資決策的重要信息來源與依據，財務數據真實、準確、完整既是法定要求，也反映出公司治理和會計核算的質量與水平。業內人士表示，北交所對上市公司年報披露違規情形進行處罰，是落實“兩強兩嚴”的體現，有助于維護市場秩序，保護投資者合法權益。